Налог на майнинг в России в 2026 году: ставки, декларация и как не получить штраф

Коротко. Майнинг в России легален и облагается налогом. Физлицо платит НДФЛ дважды по разным правилам: сначала — при получении намайненных монет (доход в натуральной форме по рыночной цене, прогрессивная шкала 13–22%), затем — при их продаже (отдельная налоговая база, ставка 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше). Расходы на электричество и оборудование можно вычесть. Декларация 3-НДФЛ подаётся до 30 апреля, налог уплачивается до 15 июля следующего года. Юрлица платят налог на прибыль 25% и обязаны состоять в реестре майнеров ФНС; спецрежимы (УСН, ПСН, НПД) для майнинга запрещены. За нелегальный майнинг с 2026 года введена уголовная статья, поэтому фиксировать историю сделок и безопасно выводить криптовалюту нужно только через проверенные легальные сервисы.

Облагается ли майнинг налогом в России

Да. С 1 января 2025 года доход от майнинга цифровой валюты — официальный объект налогообложения. Это закрепил Федеральный закон № 418-ФЗ от 29.11.2024, который встроил правила налогообложения криптовалюты в Налоговый кодекс. Сам майнинг легализован раньше — Федеральным законом № 221-ФЗ от 08.08.2024, ключевые положения которого заработали с 1 ноября 2024 года.

В 2026 году эти правила действуют в полном объёме, без переходных послаблений. Криптовалюта для целей налогообложения признаётся имуществом, а доход от её добычи и продажи — облагаемым доходом физического или юридического лица.

Проще говоря: намайнил — возник доход, даже если ты ещё не продал монеты и не вывел рубли. Это ключевое, что упускают новички.

Кто и на каких условиях может майнить

Закон делит майнеров на три категории, и от категории зависит и режим работы, и налоги.

Физлицо, которое укладывается в лимит 6 000 кВт·ч в месяц, может майнить без регистрации ИП и без включения в реестр. Как только потребление превышает лимит — майнить легально имеют право только ИП и юрлица из реестра. Промышленный майнинг физлицам недоступен.

Отдельно правительство вправе вводить региональные запреты: полностью или частично ограничивать майнинг в отдельных субъектах и на отдельных территориях — как правило, в энергодефицитных регионах и в отопительный сезон. Перед запуском фермы стоит проверить, не действует ли запрет в вашем регионе.

Как считается налог: два этапа

Главная особенность российской модели — двухступенчатое налогообложение. Один и тот же намайненный биткоин попадает под налог дважды, но по разным правилам и в разные налоговые базы.

Этап 1. Налог при получении монет (за сам майнинг)

Как только намайненная монета зачислена на кошелёк, у вас возникает доход в натуральной форме. Он считается по рыночной котировке криптовалюты на дату получения — в порядке, аналогичном налогу на прибыль организаций.

Этот доход входит в основную налоговую базу и облагается по прогрессивной пятиступенчатой шкале НДФЛ 2026 года:

Важно: доход можно уменьшить на документально подтверждённые расходы, связанные с майнингом, — на электроэнергию, покупку и обслуживание оборудования, комиссии инфраструктуры. Налог платится с прибыли, а не с валовой стоимости монет. Поэтому сохраняйте счета за электричество, чеки на оборудование и выписки — без документов вычет не дадут.

Этап 2. Налог при продаже криптовалюты

Когда вы продаёте намайненные монеты, возникает второй доход — от реализации. Он попадает в отдельную налоговую базу (по правилам, близким к операциям с ценными бумагами) и не суммируется ни с зарплатой, ни с доходом от самого майнинга.

Ставка здесь мягче, чем на первом этапе:

• 13% — если доход от продажи за год до 2,4 млн ₽;

• 15% — с суммы сверх 2,4 млн ₽.

Максимум по этой базе — 15%, полная шкала до 22% к продаже криптовалюты не применяется.

Чтобы не платить налог дважды с одной и той же стоимости, закон разрешает уменьшить доход от продажи на сумму, с которой вы уже заплатили налог при майнинге (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ). Фактически налогом на втором этапе облагается только рост цены монеты с момента добычи до момента продажи.

Пример расчёта

Вы намайнили 1 000 USDT, когда рыночная цена была 90 ₽ за USDT. Затраты на электричество и амортизацию оборудования за период — 30 000 ₽.

• Этап 1 (майнинг): доход 90 000 ₽ − расходы 30 000 ₽ = 60 000 ₽ налоговой базы. НДФЛ 13% = 7 800 ₽.

• Этап 2 (продажа): продали те же 1 000 USDT по 95 ₽ на сумму 95 000 ₽. Вычитаем стоимость, с которой уже платили налог (90 000 ₽): база = 5 000 ₽. НДФЛ 13% = 650 ₽.

Итого налог — 8 450 ₽. Если бы монеты подешевели и вы продали дешевле цены добычи, второй этап дал бы убыток, а не налог.

Налоги для юридических лиц и ИП

Для бизнеса правила жёстче. Юрлицо платит налог на прибыль 25% с доходов от майнинга и от продажи цифровой валюты, причём налоговая база по операциям с криптовалютой считается отдельно от общей. ИП на ОСНО платит НДФЛ по той же прогрессивной шкале 13–22%.

Ключевое ограничение: закон № 418-ФЗ запрещает применять к доходам от майнинга специальные налоговые режимы — УСН, ПСН, ЕСХН и НПД (самозанятость). Оптимизировать налог через «упрощёнку» или самозанятость не получится.

Операторы майнинговой инфраструктуры и майнеры-организации обязаны ежемесячно, до 20-го числа следующего месяца, направлять в ФНС сведения о добытой валюте, оборудовании и адресах-идентификаторах кошельков.

Сроки: когда декларировать и платить

Физлица и ИП отчитываются по форме 3-НДФЛ.

• Декларация — до 30 апреля года, следующего за отчётным.

• Уплата налога — до 15 июля года, следующего за отчётным.

То есть по доходам за 2025 год крайний срок подачи декларации — 30 апреля 2026 года, а срок уплаты налога — 15 июля 2026 года. К декларации прикладывают подтверждающие документы: выписки с площадок, историю сделок с датами и суммами, документы по расходам на майнинг.

Что изменилось с 1 июля 2026 года

2026 год — этап ужесточения контроля. С 1 июля вступил в силу ряд новых требований:

• Уведомление о крипте на иностранных площадках. Физлица обязаны сообщать в ФНС о цифровой валюте на зарубежных платформах, если годовой оборот превышает 600 000 ₽. Уведомление подаётся ежегодно до 1 мая с отчётом о движении средств.

• Посредники становятся налоговыми агентами. Российские площадки-посредники при продаже криптовалюты сами рассчитывают, удерживают и перечисляют НДФЛ.

• Уголовная ответственность за нелегальный майнинг. В УК появилась статья 171.6: штраф от 500 тыс. до 2,5 млн ₽, обязательные или принудительные работы, а при особо крупном ущербе — до 5 лет лишения свободы.

Базовые нормы о регулировании оборота цифровой валюты вводятся поэтапно и раскрываются в течение 2026 года, поэтому за обновлениями стоит следить.

Чем рискует майнер, который не платит налог

Незадекларированный доход от майнинга — это не «серая зона», а прямое нарушение. Риски:

• Штраф за неуплату — 20% от суммы налога (40% при умышленном занижении) плюс пени.

• Штраф за непредставление декларации — от 5% до 30% неуплаченной суммы.

• Уголовная статья 171.6 — за сам факт нелегального майнинга вне реестра или сверх лимитов.

• Вопросы к происхождению средств. С усилением контроля банки и налоговая всё чаще запрашивают источник поступлений. Крупные необъяснённые зачисления рублей на карту после продажи крипты попадают под 115-ФЗ и приводят к блокировке счёта.

Как легально вывести доход от майнинга в рубли

Задекларировать доход — половина задачи. Вторая половина — безопасно превратить намайненные монеты в рубли, не поймав блокировку карты. Именно на выводе крипты в рубли чаще всего срабатывает 115-ФЗ: банк видит поступление от неизвестного физлица и замораживает счёт до выяснения.

Чтобы этого избежать, важно выводить криптовалюту через легальный канал с прозрачной цепочкой. На платформе Maze продажа криптовалюты и вывод рублей идут напрямую через СБП на счёт в вашем банке: USDT → рубли → вывод по СБП с прохождением KYC. Поступление имеет понятное основание, что снижает риск блокировки по 115-ФЗ, а история операций подходит для приложения к декларации 3-НДФЛ.

Это не отменяет обязанность задекларировать доход — но делает шаг «продал крипту и получил рубли» безопасным и подтверждаемым.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если я намайнил, но ещё не продал криптовалюту?

Да. Доход возникает уже в момент зачисления намайненных монет на кошелёк — по рыночной цене на дату получения. Продажа — это второй, отдельный налоговый эпизод.

Какая ставка налога на майнинг для физлица?

На этапе добычи — прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от суммы годового дохода. На этапе продажи криптовалюты — 13% до 2,4 млн ₽ и 15% свыше.

Можно ли вычесть расходы на электричество и оборудование?

Да, при наличии подтверждающих документов. Из дохода от майнинга вычитаются фактические расходы на электроэнергию, покупку и обслуживание оборудования, комиссии инфраструктуры.

Можно ли майнить как самозанятый или на УСН?

Нет. Закон прямо запрещает применять к доходам от майнинга НПД, УСН, ПСН и ЕСХН. Физлицо платит НДФЛ, ИП — НДФЛ на ОСНО, юрлицо — налог на прибыль 25%.

Сколько можно майнить физлицу без ИП?

В пределах лимита энергопотребления — 6 000 кВт·ч в месяц. Свыше лимита легально майнить могут только ИП и юрлица, включённые в реестр майнеров ФНС.

Когда платить налог за 2025 год?

Декларацию 3-НДФЛ нужно было подать до 30 апреля 2026 года, а уплатить налог — до 15 июля 2026 года.

Что будет, если не декларировать доход от майнинга?

Штрафы за неуплату (до 40% суммы налога) и за непредставление декларации, пени, а за нелегальный майнинг — уголовная ответственность по ст. 171.6 УК РФ.

Материал носит справочный характер и не является индивидуальной налоговой консультацией. Порядок налогообложения цифровой валюты продолжает уточняться подзаконными актами; по конкретной ситуации сверяйтесь с действующей редакцией НК РФ и разъяснениями ФНС или обратитесь к налоговому консультанту.